邓伦冤吗?娱乐圈财务专家揭秘:明星偷逃税还有这些门道

近年来因税收问题被处罚的艺人和网红不在少数,范冰冰8.84亿、郑爽2.99亿,雪梨和林姗姗0.9亿、薇娅13.41亿。有关部门的惩戒不可谓不严厉,邓伦怎么还会在同一个坑里栽跟头?他是真糊涂还是明知故犯?像他这样的艺人还有多少?“合理避税”的空间真的存在吗?资深专家将一一解答。

邓伦冤吗?娱乐圈财务专家揭秘:明星偷逃税还有这些门道


邓伦冤吗?

上海税务部门3月16日公布了对邓伦的处罚之后,很多人都在议论此事。更多的是不解,处罚通报细看下来,“未主动自查补缴的310.79万元”,为什么4400多万的大头都交了,却为这点“零头”断送职业生涯?

近年来因税收问题被处罚的艺人和网红,范冰冰8.84亿、郑爽2.99亿在先,雪梨和林珊珊0.9亿、薇娅13.41亿在后,有关部门的惩戒不可谓不严厉。邓伦怎么还会在同一个坑里栽跟头?进一步的问题在于,他是真糊涂还是明知故犯?像他这样的艺人还有多少?“合理避税”的空间真的存在吗?

我们找到一位在娱乐经纪公司担任财务负责人的资深从业者,详细分析了财税政策以及关于艺人群体的税务迷思,也借此澄清公众的部分猜测。

问:在关于邓伦的处罚通报中提到偷逃税款4765.82万元,其他少缴税款1399.32万元,这个少缴税款包括什么呢?

4765万是2019-2020年偷逃的税。少缴其他商业税款1399万,据我推测,属于2021年应补的税款。

我来说一下个税申报和缴纳的大概流程:就拿咱们工薪族来说,每个月公司会给你申报个税,申报的税其实是预缴,最后要看你全年收入体量,定你最终的缴税档位。第二年3月到6月进行个税汇算清缴,如果你之前纳税申报有遗漏,这个时间还是可以补申报的。

按照处罚通告的表述,对于1399万这部分的税款,税务机关只是要求补缴,并没有进行处罚,所以我推测这部分属于2021年需要补缴的税款。这部分你不能认定他偷逃税,因为现在仍然在补缴的窗口期里。另外那4765万是2019及2020年的,对应年度的个税汇算清缴已经结束所以会涉及处罚。

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问:对邓伦偷逃税款的说明中有一句,“虚构业务将个人劳务报酬转换为企业收入进行虚假申报”。“虚构业务”是什么意思?

艺人收入主要包括片酬或者广告代言,以及其他商业活动收入。这些收入类型,就应该按照劳务所得,缴纳个税。实际操作中,如果相关的服务是团队提供,部分地方税务机关也认可你按照生产经营所得去申报缴纳。艺人设立一个查账征收的工作室,假如收入及成本费用真实准确,那么劳务所得和按照生成经营所得的实际税负率差距不大——劳务报酬顶格是45%(最高一档),但是它有20%的扣除率,相当于80%乘以45%,就是36%。生产经营所得税最高一档是35%。有些地方必须按劳务申报,有些地方则两种方式都可以。

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但是,假如一个艺人注册了一家核定征收的咨询公司,要求甲方把这部分劳务收入以咨询费的的名义支付给该公司。该公司按照核定征收的相对低的税率交税之后,再转给艺人,这种情况其实就是典型的虚构业务,把劳务收入虚构成别的性质的收入,属于偷逃税行为。

问:上海税务网的信息显示,税务检查过程中,邓伦积极配合检查,主动补缴了4455.03万元,同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为。既然都主动报告了,为什么还会有310.79万元没有缴纳?

可能是主观性的,不想再多交。也有可能失误遗漏了,或者没认为这部分金额涉及偷逃税,都有可能。从最终结果来看,既然被通报处罚,那要么偷逃税的行为非常恶劣,要么就是税务自查自纠的工作仍然做的不彻底,在去年12月31日之前,自查和补税未得到税务机关的认可。

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